НДС с полученных и выданных авансов

Условно авансы, т.е. предварительную оплату, и НДС с них, можно разделить на два вида

• НДС с аванса полученного

• НДС с авансов выданных

НДС с аванса полученного

Если организация (предприниматель) получает предварительную оплату за ТМЦ (Р, У), то он обязан исчислить НДС с полученного аванса по ставкам 18 / 118 либо 10 / 110 процентов.

Счет-фактуру необходимо выписать в 3 экземплярах. Один – себе в книгу продаж, второй – к себе в книгу покупок, третий – контрагенту, от которого и поступил авансовый платеж.

Возмещение по НДС-налогу с авансов, нужно произвести в момент отгрузки, либо возврата предварительной оплаты. В этот же момент второй экз. счета-фактуры включаем в книгу покупок.

Начисление НДС с аванса при этом оформляется проводкой Д 76 К 68

Вычет НДС с аванса оформляется обратной проводкой Д 68 К 76

Важно знать, что если Вы получили невыясненный платеж или ошибочно перечисленный, с него также нужно исчислить налог, а при возврате платежа принять к возмещению.

НДС с авансов выданных

Когда организации сама платит авансы, то она также может принять к возмещению НДС с авансов, выданных. При условии, что в договоре с контрагентов прописана предварительная оплата.

После того, как на учет ТМЦ (Р,У) по данному договору, нужно восстановить НДС с авансов, выданных, и принять к вычету НДС по новым документам в обычном порядке. 

Опубликовано 24.08.2012

Если вам понравилась статья — поделитесь!