НДФЛ с процентов по займу

Нередки случаи предоставления организациями и предпринимателями займов своим работникам. В этой статье расскажем, когда нужно, а когда не следует платить НДФЛ с предоставленных или полученных займов.

Итак, для того, чтобы выдать работнику заем, необходимо заключить соответствующий договор. Работодатель может указать в договоре проценты, на которых предоставляется заем, а может выдать и беспроцентный заем.

Срок действия договора и порядок выплат также определяет заимодавец.

Для заимодавцев, полученные от займа проценты - это внереализационный доход. Возврат самого займа в доход не включается, как и не включается в расход сумма выданного займа.

НДФЛ с процентов по займу платится в следующих случаях

• Если заем выдан под процент, то у работника сразу возникает, так называемая, материальная выгода (с разницы между 2/3 от ставки рефинансирования и процентом в договоре), с которой он обязан заплатить НДФЛ по ставке 35%. Платится НДФЛ в момент погашения процентов.

• Если выдан беспроцентный заем, то у работника также возникнет материальная выгода, только НДФЛ он заплатит при полном погашении суммы займа.

• Если организация прощает заем работнику и списывает его, тогда с работника нужно удержать налог - НДФЛ в размере 13% с суммы прощенного долга и начислить на нее страховые взносы. 

Опубликовано 21.07.2012

Если вам понравилась статья — поделитесь!