Какие налоги нужно платить ИП

Многие индивидуальные предприниматели (далее ИП) задумываются о том, какие налоги нужно платить, только после того как уже зарегистрируются в налоговых органах. Считаем, это неправильным подходом для начала организации бизнеса.

Ведь прежде чем начать заниматься каким-нибудь видом предпринимательской деятельности, просто необходимо для себя просчитать все экономические последствия ведения деятельности.

Для этого необходимо знать, какие налоги нужно платить ИП.

Все налоги ИП уплачивают  самостоятельно. Конкретный выбор налогов для ИП в большей степени зависит от системы налогообложения, на котором он работает.

Для ИП существуют несколько видов налогообложения – это общий режим и несколько специальных режимов.

Подробнее о том, какие налоги нужно платить ИП можно узнать из выбранного режима налогообложения.

Применение, так называемой, общей системы налогообложения (ОСНО).

При применении общей системы индивидуальный предприниматель уплачивает абсолютно все налоги, предусмотренные налоговым законодательством. Вот они:

• НДФЛ

• Страховые взносы

• НДС

• Акцизы

• Государственные пошлины

• Таможенные пошлины

• Водный налог

• Налоги на имущество

• Транспортный налог

• Налог с игорного бизнеса

• Земельные налоги и сборы

• Налоги на добычу полезных ископаемых

• Прочие

Некоторые из перечисленных налогов ИП уплачивают только при работе с определенными видами деятельности.

Большинство же платят только основные налоги  – это, к примеру, НДФЛ, страховые взносы, НДС.

Налоги ИП уплачивают с применением системы по оплате (так называемый, кассовый метод). Т.е. моментом получения доходов для предпринимателя является момент получения денежных средств.

Если ИП при регистрации в налоговых органах не заявляет о применении специальных режимов, ему автоматически присваивают общий.

Далее рассмотрим какие налоги нужно платить ИП на специальных налоговых режимах.

Специальный налоговый режим - Упрощенная система обложения ( -- УСН -- )

При УСН ИП уплачивает один налог, вместо НДФЛ, НДС и прочих налогов. Исключение составляют страховые взносы (фиксированные за себя, и отчисления с заработной платы работников). Их ИП платит при любых выбранных режимах.

При УСН учет налогов ИП ведет в книге доходов и расходов. Доходы и расходы при этом также учитываются только после оплаты.

Внутри упрощенной системы существуют два режима налогообложения.

• УСН (доходы) -- 6%

• УСН (доходы минус расходы) -- 15%

При УСН (доходы) 6% - ИП уплачивает налог исключительно со всех доходов в размере 6%. Учет расходов при этом вести не нужно.

При УСН (доходы минус расходы) 15% - налог ИП уплачивает с разницы между доходами и расходами в размере 15%. Важно отметить, что перечень расходов закрытый, он определен НК РФ. По окончании года рассчитывается минимальный налог 1% с полученного дохода. В итоге по году сравниваются два результата. Если при расчете 15% налога ИП сумма получается меньше, чем сумма налога ИП в размере 1% с дохода. То уплачивается минимальный налог.

Специальный налоговый режим - Единый налог на вмененный доход ( --ЕНВД --) 

Также как и при УСН, ИП уплачивает один налог, вместо всех, применяющихся при общем режиме.

Налоги ИП при ЕНВД уплачиваются не с фактически полученного дохода, а с базовой доходности, размеры которой определяются отдельно по каждому виду деятельности.

Сам налог (ЕНВД) при этом не зависит от дохода, а скорее зависит от определенных физических величин. Это могут быть и численность работников, площадь помещении, количество мест и т.п. ЕНВД можно уплатить меньше на сумму оплаченных страховых взносов, но не более чем на половину.

До 2012 года ЕНВД был обязательным режимом. Начиная с 2013 года – этот режим является добровольным.

Специальный налоговый режим - Патентная система налогообложения

При патентной системе ИП вместо налогов уплачивает патент, который выдается на один календарный год.

Величина патента зависит от вида деятельности и определяется местными органами самоуправления.

ИП может перейти на патент, если имеет не более 10 наемных работников.

Специальный налоговый режим - Единый сельскохозяйственный налог ( --ЕСХН-- )

Применение ЕСХН тоже освобождает ИП от уплаты некоторых налогов.

На ЕСХН можно перейти, если доля от произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции составляет на меньше 70 процентов от суммы общих доходов.

В заключении статьи Какие налоги нужно платить ИП стоит отметить, что прежде, чем выбрать определенную систему налогообложения, стоит все-таки просчитать каждый из предложенных вариантов и выбрать для себя наиболее выгодный из режимов. 

Опубликовано 11.03.2013

Если вам понравилась статья — поделитесь!

Читайте также

Выбор системы налогообложения для ИП

НДФЛ индивидуального предпринимателя