Переходный период по НДС с 2019 года – подготовка
В соответствии с пп. «в» п. 3 ст. 1 Закона № 303-ФЗ от 3 августа 2018 года, в статью 164 НК РФ внесли изменения – ставка НДС повышается с 18 до 20 процентов.
Как применять ставки по НДС в переходный период с 2019 года, подробно расписано в Письме ФНС № СД-4-3/20667@ от 23 октября 2018 года, которое согласовало Министерство Финансов. Не нужно игнорировать это разъяснение, дабы избежать налоговых рисков при расчете налога на добавленную стоимость. Прочитать Письмо можно в любой справочной системе или в интернете.
Остановимся на ключевых моментах по переходному периоду НДС с 2019 года.
- Если договор, предусматривающий реализацию в 2019 году, заключен в 2018 году, в договоре следует предусмотреть ставку НДС 20 процентов. Если это не сделано, необходимо заключать дополнительные соглашения на изменение ставки и цены.
- Авансы, полученные и уплаченные в 2018 году, рассчитываются по ставке 18 процентов, если реализация наступает в 2019 году, восстанавливать НДС нужно также по ставке 18 процентов, а с реализации уже платить 20.
- Если реализация в 2018 году отражена в полном объеме, но не принята контрагентом в полном объеме в 2018 году, после судебного решения в 2019 году и далее не в Вашу пользу или принятая частично, перерасчет НДС будет производиться по ставке 18 процентов.
- Если затраты принятые в 2018 году и ранее, но в бухгалтерском учете не принятые от контрагента в полном объеме, после судебного решения в 2019 году и далее не в Вашу пользу, все равно остается 18 процентов.
Опубликовано 14.11.2018
Если вам понравилась статья — поделитесь!